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广州公司所有权变更应缴纳什么税?别过来看看!-凯发官网入口

2019-09-20

广州公司所有权变更应缴纳什么税?别过来看看!

股份转让是公司股东依法有偿将其股东权益转让给他人,使他人获得其股份的民事法律行为。在股权转让过程中,有四种税,即印花税、增值税、企业所得税和个人所得税。当然,并不是所有的案例,这四个税种都要交,下面给大家详细介绍一下。

1、印花税:

转让股权必须签订股权转让合同或协议。根据我国法律,交易合同需要缴纳印花税。对签订股权转让合同的双方征收印花税。双方都需要缴纳印花税。

注:印花税由股权转让双方缴纳,不由被投资企业缴纳。

税率:5/10000

印花税可以逐次申报,也可以逐次合并申报。

一般个人或个体工商户按时间申报,即签订合同后,将合同交当地主管税务局办理。

增值税纳税人可以按照其增值税申报周期申报印花税。也就是说,如果你每月申报一次增值税,你也要每月申报一次印花税。如果你每季度申报一次增值税,你也要每季度申报一次印花税。

2、大桶:

对于股权转让,如果股权转让符合资产、债权、负债和劳动力“一并转让”的前提条件,则不应产生增值税。但值得注意的是,公开市场流通的上市公司股票属于“证券”。股权转让以上市公司流通股为对象的,按“金融商品转让”税目征收增值税,销售价格从收购价格中扣除,个人免征增值税。从事金融商品的转让。

三、企业所得税:

在股权转让税中,增值税是针对上市公司征收的,印花税是小税种,占大税种,也是受关注的所得税。但所得税可根据双方情况分为以下几类:

(一)主要股东为需按25%税率缴纳企业所得税的企业(因税收优惠政策和符合条件的小型微利企业,企业所得税税率为20%),高新技术企业,企业所得税税率为15%)。

计算公式:企业应纳税所得额=25%(股权转让收入-取得股权所发生的成本-转让过程中支付的与股权相关的合理费用)*

注:在实践中,转让人的股权转让收益是一个非常棘手的问题。为了厘清股息、未分配利润等,我不会一一介绍。

(二)个人股东需缴纳个人所得税。税率:20%

计算公式:个人应纳税所得额=转让股权收入的20%—取得股权所发生的成本—转让过程中支付的与股权相关的合理费用

4、条例规定:

股权转让的个人所得税,由转让方和扣缴义务人向受让方征税。

这和增值税正好相反。增值税是指卖方代表买方代扣代缴的增值税。股权转让个人所得税为买受人代出卖人代扣代缴的所得税。

股权转让个人所得税的另一个重要税点是纳税申报时间。

股权转让协议签订并完成股权转让交易后,转让方和受让方应在企业变更股权登记前向主管税务机关申报纳税(代扣代缴)。

然后,凭税务机关出具的纳税证明(或免税证明、无纳税证明)到工商局办理股权变更登记。

在实践中,一些省市还可以同时办理股权变更的纳税申报和登记手续。但工商局局长对纳税凭证有严格要求是必然的。因此,建议先到税务局办理股权转让(预扣)纳税申报,再到工商局办理股权变更。

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